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会计这个职业是比较受欢迎的职业，会计有很多个小种类，今天要说的是个人所得税退税教程 ，对于这个职业不是很了解的可以看一下2021年个人所得税退税攻略，不看就晚了，个人所得税退税详细流程，厦门地税怎么上网上报税，10分，可以给我发一份最新的会计科目汇总表吗?，同学，你终于可以退税了（个人所得税退税详细流程），地税网上申报个人所得税0申报，怎么录入，如何有效率的复习CPA税法，教你怎么最大化退个人所得税??。
3月1号开始就可以进行2021年度的个税退税的操作了，小伙伴们先别急着直接申报退税，这篇攻略有可能让你多退几千甚至上万元。废话不多说，APP市场搜索“个人所得税”，下载安装。点击右下角个人中心。如果没有账号的同学先注册一个账号，记得用真实姓名、手机和身份证号。注册完成之后进入个人中心，点击“任职受雇信息里面会有你详细的任职单位信息，各位注意一定要看仔细了，是不是你当前任职的公司，有任何其他公司或者你之前任职过的公司都是不可以的，因为你的个人信息有可能会泄露，其他公司，甚至你的前公司都有可能利用你的个人信息给你一份名义上的“工资”进行避税，你当然不会收到钱，却会因此额外多交税！接下来点击个人中心里面的家庭成员信息，把你配偶、孩子、父母的信息全部录入进去，这些信息可以帮你多退一大笔钱。然后绑定你名下的一张银行卡，用于接收返还回来的税款，准备工作就基本完毕了。返回APP首页，向下滑，点击“常用业务”中的“收入纳税明细查询”纳税记录年度选择“2021”年，所得类型默认四项全选，不要更改，点击查询。“收入合计”显示的是你2021年度所有渠道的收入总额。“已申报税额合计”显示的是你2021年已交的税款。下面的列表里有你2021年的所有收入来源，切记一项一项准确核对每笔收入。刚才馆长说过的，你的个人身份信息可能已经泄露了，会有不法分子用你的名义注册公司、开工资、签合同、开发票等等，这些行为都会被记录在这个列表里，一旦你发现哪笔确定没有过的收入，一定要联系扣缴义务人进行核实。如果无法核实请点击右上角申诉，因为对方的这种行为可能已经涉及到逃税了，问题很严重的。下面就是重点了，返回APP首页，点击“常用业务”中的“专项附加扣除填报”。先解释一下什么是专项附加扣除：这是从2021年1月1日开始实施的，可以抵扣个人所得税应纳税额的新措施，一共有六项：1、如 子女教育 下同你的子女年龄从3岁到博士研究生毕业之前接受全日制学历教育的阶段，你每月都可以申请1000元的标准定额扣除进入之后点击下一步点击“子女信息”，“选择子女”选择你之前在家庭成员信息里面添加的子女信息。下个页面“子女教育信息”“当前受教育阶段”据实选择就行“当前受教育阶段开始时间”选择入学那年的9月份“当前受教育阶段结束时间”和“子女教育终止时间”可以不填就读学校据实填写。点击下一步，本人扣除比例选项如果夫妻双方收入相差比较大，可以选择收入较高的一方100%扣除如果夫妻双方收入差不多，也可以每人扣除50%申报方式选择“综合年度自行申报”（下同）如果申报成功，在“申报记录详情”可以看到“专项附加扣除合计”这里从0变成了12000元。好了，一切准备就绪之后就可以进行最终的申报了返回APP首页，点击“常用业务”中的“综合所得年度汇算”申报年度选择2021年度点击“开始申报”这时注意屏幕最上方，如果显示的是“简易申报”请点击右上角切换成“标准申报”，如果是“标准申报”则无需理会。在汇缴地一栏选择一家你目前任职的公司，点击下一步。首先核对一下“收入”和“费用、免税收入和税前扣除”各部分的数字是否无误如果你的“收入”中存在奖金，比如一次性大额的年终奖，会有提示你在详情中确认是全部并入综合所得计税还是单独计税。一般来说，公司年终都会发你一笔双薪或者三薪，再加上七七八八的奖金至少有好几万块钱。根据超额累进税率，这笔钱如果单独计税，会适用较高的税率导致多交税，选择“全部并入综合所得计税”把这笔钱分摊到12个月，就能继续享受低税率。但这里有个坑，帮你避一下。有的公司会根据超额累进税率给你卡着较低一档的工资，比如全年应纳税所得额144000元以下，税率是10%，超过144000元适用20%税率，如果你的全年应纳税收入是144001元，只多了一块钱，你就需要多交14400元的税。所以各位留意一下自己的全年应纳税所得额是否卡在下面几个数字的线上：36000元144000元300000元420000元660000元960000元如果刚刚好卡在线上，又恰好位于较高的一档，你把你的奖金设置成单独计税，这样税率就会下调一档（减少5%~10%），就这一个操作就能给你省下几千甚至几万的税款。接下来看“减除费用”一项，每个人都是60000，因为个税起征点是5000元，一年正好是60000，如果你全年收入小于6万，那么之前缴纳的个人所得税是可以全额返还的。下一项，“专项扣除”。这里就是你任职的公司给你缴纳的三险一金了，请仔细核对数额是否正确。在下面一项“专项附加扣除”后面的数字就是按照馆长的教程，帮你多申请出来的抵扣额度。左下角的“应纳税所得额”显示的是你2021年度所有应税收入之和。如果这个数字是0或者小于你在一开始查询到的“收入合计”，那么恭喜你，这表示这篇攻略确实帮到你了。点击下一步，左下角“应退税额”就是你能拿到的钱。点击下一步，“申请退税”大功告成接下来就等待审核，收米米了OK，打完收工
刚刚操作完自己的个人所得税退税流程，哈哈超开心，感觉像是收了笔意外之财。下面奉上详细流程：1.首先下载个人所得税APP2.点击右下角“个人中心”3.点击注册（已注册则直接选择登录）4.点击“人脸识别认证注册”，点击“同意并继续”5.输入身份证号，开始人脸识别6.注册完毕，开始登录，查看“收入纳税明细查询”7.选择2021年度，勾选所有所得类型8.查看该年度所有纳税明细9.查看完毕后退出，点击首页的“综合所得年度汇算”，阅读相关须知，并点击同意10.进入简易申报阶段。11.填写银行卡信息，最后显示提交完，等待审核详解如下（附图）1.首先下载个人所得税APP2.点击右下角“个人中心”3.点击注册（已注册则直接选择登录）4.点击“人脸识别认证注册”，点击“同意并继续”5.输入身份证号，开始人脸识别6.注册完毕，开始登录，查看“收入纳税明细查询”7.选择2021年度，勾选所有所得类型8.查看该年度所有纳税明细9.查看完毕后退出，点击首页的“综合所得年度汇算”，阅读相关须知，并点击同意10.进入简易申报阶段第一种，自动弹出汇缴地信息（自行核对）第二种，根据实际情况选择经常居住地或户籍所在地，主管税务机关会自动弹出完成后点击提交申请。11. 填写银行卡信息，最后显示提交完，等待审核END坐等退税，撒花 ✿✿ヽ(°▽°)ノ✿———————————————————2021年4月13日星期一 凌晨收到了“个人所得税”APP的通知：“退税审批同意提醒”点击进入，可查看具体信息：也可以从“综合所得年度汇算”进入查看，此时可以看到以下状态：国库处理中审核已通过，收钱还会远吗 (๑❛ᴗ❛๑) ————————————附：个人所得税税率表（综合所得适用）
申报操作注意事项 1、初次使用新申报系统的纳税人，应先阅读新系统操作说明及有关问答内容，充分了解和掌握新系统的申报操作步骤和要求。 2、应选择正确的银行帐号，确认税款、所属期及银行账号无误、确认当前银行存款足够缴纳申报的税费，才进行提交申报。避免由于账号错误或账户余额不足造成无法扣缴税款的现象发生。 3、电子申报分为纳税申报和社保费申报。其中纳税申报细分为个人所得税、印花税、企业所得税及其他地方税费申报。 （1）纳税人进行地方税费申报时，可根据申报者（企业）在申报该笔税款时所处的“角色”来判别是“正常申报”或“代扣代缴”。如果是作为纳税人依据税法履行纳税义务的，选择“正常申报”；如果是作为扣缴义务人履行代扣、代收代缴税款义务的，则选择采用“代扣代缴”。 （2）企业所得税申报分为季报、年报和月报。对于查账征收的纳税人，日常选择“季度申报”，按季申报企业所得税。年度终了后，纳税人汇算调整进行年度申报，选择“年度申报”申报年度企业所得税。 对于采用核定（定率）征收的纳税人，包括采用核定带征率征收及房地产开发企业所得税采用预征率征收的纳税人，日常选择“月份申报”，按月申报企业所得税。 此外，有一部分企业（如房地产企业）可能存在分别核算须同时进行“月份申报”和“季度申报”的情况，具体按实际情况而定。 4、申报填写项目要完整真实。凡蓝色标题的栏目都是必填项。纳税人在提交申报前应核对申报数据是否准确，特别 要核对“税种税目”、“应入库税（费）额”的数字是否准确无误，“应入库税（费）额”即委托银行扣缴税款金额。 5、点击“》”按键可帮助挑选相应的税种税目，纳税人不需特别记住税种税目代码。 6、税款所属期的录入，除了企业所得税按季度录入、年度企业所得税申报按年度录入外，其他都按“年-月-日”的格式输入，例如“2005-01-01”。 7、税率通常以小数格式录入，例如0.05。目前仅企业所得税季度和年度申报采用百分比格式（15％） ；印花税核定比例采用百分比格式，例如100％。 8 、当申报税种为“营业税”或“文化事业建设费”时，需录入营业额。如存在“可扣除营业额”的，也应填写。 “可扣除营业额”是相对“营业额”而言，指根据税收有关法规规定，在计征营业税时允许扣除的部分。 对于娱乐业、餐饮业、住宿业、仓储业、租赁业等部分行业，由于税收法规没有规定可扣除项目，因此，从事这些行业的纳税人在申报营业税时应注意不能填写“可扣除营业额”。 9、当申报税种为营业税或消费税、增值税的城建税时，界面会提示“是否一并申报附附加费”，纳税人可根据需要勾选申报。 应注意的是，如果附加税费有减免或抵扣的，不适用勾选申报，应分别单独申报。 10、被认定为采用个人明细申报方式的纳税人，除了由单位代扣代缴的偶然所得和其他所得和上市公司代扣代缴的股息红利所得可采用汇总申报外，其余都应采用明细申报。 11、印花税申报时，如采用核定征收的，应录入计税收入额和核定比例（百分比形式录入，根据税务机关核定的比例填写，未核定的则按100％），系统会自动计算。 12、地方税费代扣代缴、印花税代扣代缴申报，应填写“被扣缴人名称代码”，“被扣缴人名称”的填写要完整准确。 13、企业所得税年度申报表主表以外的9张附表仍应通过“表报报送”填写上报。附表的数字和年度申报表主表 上对应的数字应一致。 14、进行社保费申报时无需录入申报数据，只需核对确认系统列出的社保费数据无误后， 在方框内勾选要申报的数据，提交申报即可。 15、完成申报后，应充分利用申报数据查询功能。 申报成功后在申报首页选择“查询申报数据”，及时查询核对是否存在错误申报或重复申报现象。若发现申报错误或重复申报的，可选择“删除申报数据”，及时删除错误数据。 需注意的是，个人所得税申报后，在“个人明细申报情况查询”里可查询到每个人的申申报情况，即表示申报已成功。由于汇总处理需要一定的时间，因此“申报数据查询和删除”那里相对需等待一段时间（通常几分钟至几小时不等，取决于数据的处理量大小，申报高峰期可能需要1－2小时），数据汇总后，相应的个税申报回执也才会发送到纳税人邮箱中。因此，请纳税人务须耐心等候，避免多次重复提交申报。 社保费申报后如果发现申报错误需重新申报的，必须及时和税务管理人员联系，由其撤销原来已申报记录后方可重新申报 。 另外，如果该税款已入库，纳税人需办理相关抵退税手续，因此进行申报时务必认真、准确，避免操作失误。 16、申报完成后应关注留意已申报税款的入库情况，多利用“综合查询-税款入库情况查询”功能，及时发现并处理税款扣缴未成功问题。 检验申报操作完成情况及税款入库情况 1、当系统提示“您已申报完成”，表示当前这项申报操作已完成。 2、纳税人的税务专用电子邮箱会收到相应的电子回执。电子回执内容包括纳税人申报的税种、税目、税额等具体数据及数字签名。 3、纳税人收到银行的“缴税回单”，表明该税款已扣缴成功。如果因帐户问题导致扣缴税款不成功的，地税部门将通过电话语音、手机短信、电子邮件等方式通知纳税人。 4、纳税人在该税种申报首页点击“网上纳税申报数据查询”，可对申报情况及申报数据的处理状态进行查询（建议多多利用此项查询功能，避免漏申报或重复申报现象）。 需要注意的是，从哪个页面进入申报的，应当在那个页面进行查询。例如个人所得税申报后，应在个人所得税申报首页点击“网上纳税申报数据查询”进行查询。避免出现“申报个人所得税却跑到‘地方税费申报’页面去查询申报结果”的错误操作行为发生。 5、纳税人在“电子申报菜单项下”点击“税款申报入库情况”，可查询申报数据的入库情况。
会计分录汇总 一、短期借款: 1、借入短期借款: 借:银行存款 贷:短期借款 2、按月计提利息: 借:财务费用 贷:应付利息 3、季末支付银行存款利息: 借:财务费用 应付利息 贷:银行存款 4、到期偿还短期借款本金: 借:短期借款 贷:银行存款 二、应付票据: 1、开出应付票据: 借:材料采购/库存商品 应交税费--应交增值税(进项税额) 贷:应付票据 银行承兑汇票手续费: 借:财务费用 贷:银行存款 2、应付票据到期支付票款: 借:应付票据 贷:银行存款 3、转销无力支付的银行承兑汇票票款: 借:应付票据 贷:短期借款 三、应付账款: 1、发生应付账款: 借:材料采购/库存商品/在途物资/生产成本/管理费用/制造费用 应交税费--应交增值税(进项税额) 贷:应付账款 2、偿还应付账款: 借:应付账款 贷:银行存款/应付票据 3、因在折扣期内付款获得的现金折扣偿付应付账款时冲减财务费用: 借:应付账款 贷:银行存款 财务费用 -现金折扣 4、转销确实无法支付的应付账款: 借:应付账款 贷:营业外收入--其他 四、预收账款: 1、收到预收账款: 借:银行存款 贷:预收账款 2、收到剩余货款: 借:预收账款 贷:主营业务收入 应交税费--应交增值税(销项税额) 借:银行存款 贷:预收账款 3、预收账款不多的企业，将预收款项记入“应收账款”贷方 收到预付款项: 借:银行存款 贷:应收账款 收到剩余货款: 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费--应交增值税(销项税额) 借:银行存款 贷:应收账款 五、应付职工薪酬: 1、确认职工薪酬: (1)货币性职工薪酬: 借:生产成本--基本生产车间成本(产品生产人员工资) 制造费用(车间管理人员工资) 劳务成本(生产部门人员工资) 管理费用(管理人员工资) 销售费用(销售人员工资) 在建工程(在建工程人员工资) 研发支出(研发人员工资) 利润分配--提取的职工奖励及福利基金(外商投资企业提取的职工奖励及福利金) 贷:应付职工薪酬--工资/职工福利 (2)非货币性职工薪酬: 自产产品作为非货币性福利发放给职工 借:管理费用/生产成本/制造费用 贷:应付职工薪酬--非货币性福利 将企业拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用 借:管理费用/生产成本/制造费用 贷:应付职工薪酬--非货币性福利 借:应付职工薪酬--非货币性福利 贷:累计折旧 租赁住房等资产供职工无偿使用: 借:管理费用/生产成本/制造费用 贷:应付职工薪酬--非货币性福利 2、发放职工薪酬: (1)支付职工工资、奖金、津贴和补贴: 向银行提取现金: 借:库存现金 贷:银行存款 发放: 借:应付职工薪酬--工资 贷:库存现金 代扣代缴: 借:应付职工薪酬--工资 贷:其他应收款 (2)支付职工福利费: 借:应付职工薪酬--职工福利 贷:库存现金 (3)支付工会经费、职工教育经费和缴纳社会保险费、住房公积金等。 借:应付职工薪酬--工会经费/职工教育经费/社会保险费/住房公积金 贷:银行存款 (4)发放非货币性福利: 企业自产产品作为福利发放给员工: 借:应付职工薪酬--非货币性福利 贷:主营业务收入 应交税费--应交增值税(销项税额) 借:主营业务成本 贷:库存商品 企业支付租赁住房等资产供职工无偿使用所发生的租金: 借:应付职工薪酬--非货币性薪酬 贷:银行存款 六、 应交税费: (一) 应交增值税: 1、采购物资和接受应税劳务: 借:材料采购/在途物资/原材料/生产成本/制造费用/管理费用/委托加工物资 应交税费--应交增值税(进项税额) 贷:银行存款/应付账款/应付票据 2、 进项税额转出: 借:待处理财产损益--待处理流动资产损益/在建工程/应付职工薪酬 贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出) 库存商品/原材料 3、 销售物资或者提供应税劳务: 借:银行存款/应收账款/应收票据 贷:主营业务收入 应交税费--应交增值税(销项税额) 4、视同销售行为: 借:在建工程/长期股权投资/营业外支出 贷:库存商品 应交税费--应交增值税(销项税额) 5、出口退税: 借:其他应收款 贷:应交税费--应交增值税(销项税额) 6、交纳增值税: 借:应交税费--应交增值税(已交税金) 贷:银行存款 小规模纳税人的核算: 1、小规模纳税人购进货物: 借:原材料/材料采购/在途物资 贷:银行存款 2、小规模纳税人销售货物: 借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费--应交增值税 (二) 应交消费税: 1、销售应税消费品: 借:营业税金及附加 贷:应交税费--应交消费税 2、自产自用应税消费品: 借:在建工程/固定资产/应付职工薪酬/营业外支出 贷:库存商品 应交税费--应交增值税(销项税额) --应交消费税 3、委托加工应税消费品: 收回的委托加工物资用于继续生产应税消费品 借:委托加工物资 贷:原材料 借:委托加工物资 贷:应交税费--应交消费税 借:原材料 贷:委托加工物资 收回的委托加工物资直接用于对外销售 借:委托加工物资 贷:原材料 借:委托加工物资 贷:应付账款 借:原材料 贷:委托加工物资 对应收取的收托加工代收代交消费税的会计处理: 借:应收账款/银行存款 贷:应交税费--应交消费税 4、进口应税消费品: 借:材料采购/固定资产/库存商品 贷:应付账款/银行存款 (三)应交营业税: 1、计算应交营业税: 借:营业税金及附加 贷:应交税费--应交营业税 2、销售不动产时: 借:固定资产清理 贷:应交税费--应交营业税 3、交纳营业税: 借:应交税费--应交营业税 贷:银行存款 (四)应交资源税: 1、 对外销售应税产品应交纳的资源税: 借:营业税金及附加 贷:应交税费--应交资源税 2、自产自用应税产品交纳资源税: 借:生产成本/制造费用 贷:应交税费--应交资源税 3、交纳资源税: 借:应交税费--应交资源税 贷:银行存款 (五)应交城市维护建设税: 1、计算应交城市建设维护税: 借:营业税金及附加 贷:应交税费--应交城市维护建设税 2、交纳城市维护建设税: 借:应交税费--应交城市维护建设税 贷:银行存款 (六)应交教育费附加: 1、计算应交教育费附加: 借:营业税金及附加 贷:应交税费--教育费附加 2、交纳教育费附加: 借:应交税费--教育费附加 贷:银行存款 (七)应交土地增值税: 1、企业转让的土地权连同地上建筑物及其附着物一并在固定资产科目核算 借:固定资产清理 贷:应交税费--应交土地增值税 2、土地使用权在无形资产科目核算的: 借:银行存款 贷:应交税费--应交土地增值税 3、交纳土地增值税: 借:应交税费--应交土地增值税 贷:银行存款 (八)应交房产税、土地使用税、车船使用税和矿产资源补偿税: 1、计提房产税、土地使用税、车船使用税和矿产资源补偿税 借:管理费用 贷:应交税费--房产税 --车船使用税 --矿产资源补偿税 2、交纳房产税、土地使用税、车船使用税和矿产资源补偿税 借:应交税费--房产税 --车船使用税 --矿产资源补偿税 贷:银行存款 (九) 应交个人所得税: 1、 计算代扣代交的职工个人所得税: 借:应付职工薪酬--工资 贷:应交税费--应交个人所得税 3、交纳个人所得税: 借:应交税费--应交个人所得税 贷:银行存款 七、应付利息: 1、 计提利息费用: 借:财务费用 贷:应付利息 2、支付利息时; 借:应付利息 贷:银行存款 八、应付股利: 1、确认应付股利或利润时: 借:利润分配--应付现金鼓励或利润 贷:应付股利 2、 支付: 借:应付股利 贷:银行存款 九、其他应付款; 1、计提应付租入包装物租金 借:管理费用 贷:其他应付款 2、支付: 借:其他应付款 贷:银行存款 十、长期借款: 1、 取得长期借款: 借:银行存款 贷:长期借款--本金 2、计提利息: 借:财务费用 应付利息 3、 归还长期借款: 借:长期借款--本金 贷:银行存款 十一、应付债券: 1、企业按面值发行债券: 借:银行存款 贷:应付债券--本金 2、计提利息: 借:在建工程/制造费用/财务费用/研发支出 贷:应付债券--应计利息 3、债券还本计息: 借:应付债券--面值 --应计利息 贷:银行存款
2021年更新：2021年的税款从2021年3月1日开始可以进行退税申报。每年3月份都会开始退前一年的税款，所以此教程长期有效，同学们自动把文章内的年份看成现在的年份就行了。如果政策有更新我也会第一时间修改教程。怕忘记的同学可以点点收藏。❤️4月4日更新：应缴税计算方式。有很多已经工作的朋友询问应缴税应该怎么算，计算方式已更新在文章结尾处。4月2日更新：重要问题。Q：能否放弃退税？如果故意不补税会怎么样？4月1日，税务总局发布2021年度个人所得税综合所得年度汇算办税指引。申请退税是权利，可以放弃退税，无需承担任何责任。纳税人需要补税(符合规定的免予汇算情形除外)，未依法办理综合所得年度汇算的，可能面临税务行政处罚，并记入个人纳税信用档案。需要补税的请2021年6月30日前补缴税款，否则将面临每日万分之五加收滞纳金。—————————————————————此处正文开始： 事关生退税。从2021年开始，我国个人所得税由“分类税制“改为“综合税制“，合并全年收入，按年计算税款。在税制改革的过渡阶段，很多同学2021年多交了百分之二十的税款。这些税款原本可以于2021年3月1日开始退税，奈何疫情阻碍了退税进度。好消息是，为方便纳税人办理年度汇算，截至3月29日，云南、青海、山西、广西、贵州、辽宁、甘肃、广东、安徽、海南、陕西、新疆等省份已经相继开放远程办税渠道。本文就是一份超级详细介绍退税流程的”说明书“，文章最后也对税法改革和金额计算做了介绍：1.适用对象：于2021年1月至12月中任一月份有获得超过800元报酬的同学，包括导师的津贴、勤工助学的补助、（部分）奖学金、实习工资、比赛奖金等。2.办理时间：可以在2021年3月1日至5月31日之间，通过简易申报表办理汇算退税。但因疫情防控需要，各省份退税开始时间均有一定延迟。3.所需App：下载个人所得税App，打开首页注册账户。4.查询退税金额：①打开个人所得税App，在首页常用业务中点击收入纳税明细查询。②纳税年度选择2021年，所得类型选全部，然后点击查询。③查看自己的纳税明细，红色方框内的数字就是2021年度可以退税的数额。具体计算方式放在文章的最后面，需要核对的同学可以翻到最后。5.进行退税操作：①点击综合所得税年度汇算。②点击“我已阅读知晓”。③填写汇缴地，点击提交申报。说明：1.年收入低于六万的会默认为简易申报模式，如果需要调整申报数据（对系统自动算出来的数字有疑问）的话，见图片的右上角切换标准模式，一般情况下简易申报模式就行了。2.如果一年内有多个单位给你发钱就会出现多个汇缴地选项，汇缴地只是决定哪个地方的税务局帮你办理退税，选择任意一个均可。④绑定退税的银行卡。⑤退税登记成功。⑥.查看退税记录。从税务审核通过到国库处理完成（收到钱）大约需要4~7天。退税的流程就是如上所示，特别提醒一下：a.如果你在点击”综合年度汇算“时，显示如下：有两种可能：1）本省份（比如北京）暂未开通，过一段时间再尝试2）App没有登录，在个人中心登录即可。b.若进入申报时出现“业务处理失败：当前纳税人不存在户籍所在地和经常居住地“， 是由于个人信息未填完整， 在个人中心-个人信息补充完整信息即可。 c.个税 APP 里的“申诉”功能不是办理退税的功能，是申诉不存在此笔收入。若同学对收入有疑问，请及时与财务办老师联系，不要随意点击申诉按钮。已有同学误点申诉造成无法进行退税的情况。特别提醒，对于工作的人来说，可能还涉及到补税，但是可能出现公司和税务部门信息不一致情况。（比如公司节税制度）如果出现以下情况，请联系公司财务。退税的流程就是这样，码字不易，双击屏幕给个赞吧。笔芯❤下面是退税金额计算举例和政策分析，比较长，可略过：一、什么是年度汇算？2021年1月1日，新修改的个人所得税法全面实施。这次个人所得税改革，除提高“起征点”和增加六项专项附加扣除外，还在我国历史上首次建立了综合与分类相结合的个人所得税制。这样有利于平衡不同所得税负，更好发挥个人所得税收入分配调节作用。综合税制，通俗讲就是“合并全年收入，按年计算税款”，与我国原先一直实行的分类税制相比，个人所得税的计算方法发生了改变，即将纳税人取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得合并为“综合所得”，以“年”为一个周期计算应该缴纳的个人所得税。平时取得这四项收入时，先由支付方（即扣缴义务人）依税法规定按月或者按次预扣预缴税款。年度终了，纳税人需要将上述四项所得的全年收入和可以扣除的费用进行汇总，收入额减去费用、扣除后，适用3%—45%的综合所得年度税率表，计算全年应纳个人所得税，再减去年度内已经预缴的税款，向税务机关办理年度纳税申报并结清应退或应补税款，这个过程就是汇算清缴。简言之，就是在平时已预缴税款的基础上“查遗补漏，汇总收支，按年算账，多退少补”，这也是国际通行做法。为便于公众理解，根据个人所得税法第二条和第十一条规定，《公告》第一条解释了年度汇算概念和内容。需要说明的是：第一，我国个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人，两者判定条件不同，所负有的纳税义务也不相同。《公告》第一条中所称“居民个人”，是指个人所得税法第一条规定的“在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人”。也就是说，只有居民个人，才需要办理年度汇算。第二，年度汇算之所以称为“年度”，是指仅限于计算并结清纳税年度的应退或者应补税款，不涉及以前年度，也不涉及以后年度。因此，2021年纳税人办理年度汇算时仅需要汇总2021年度取得的综合所得。第三，年度汇算的范围和内容，仅指此次个人所得税改革纳入综合所得范围的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得；经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得，依法均不纳入综合所得计税。同时，按照《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2021〕164号）规定，纳税人取得的可以不并入综合所得计算纳税的收入，也不在年度汇算范围内，如选择单独计税的全年一次性奖金，解除劳动关系、提前退休、内部退养取得的一次性补偿收入，等等。需要补充说明的是，纳税人若在2021年取得全年一次性奖金时是单独计算纳税的，年度汇算时也可选择并入综合所得计算纳税。二、为什么要做年度汇算？一方面，年度汇算可以更加精准、全面落实各项税前扣除和税收优惠政策，更好保障纳税人的权益。比如，有的纳税人由于工作繁忙，可享受的税前扣除项目在平时没来得及申报享受；还有一些扣除项目，比如专项附加扣除中的大病医疗支出，只有年度结束，才能确切地知道支出金额是多少，这些扣除都可以通过年度汇算来补充享受办理。为此，《公告》专门在第四条，分三类情形列出了年度汇算期间可以享受的税前扣除项目，既有平时可以扣除但纳税人未来得及申报扣除或没有足额扣除的，也有在年度汇算期间办理的扣除，提醒纳税人“查遗补漏”，充分享受改革红利。另一方面，通过年度汇算，准确计算纳税人综合所得全年应该缴纳的个人所得税，如果预缴税额大于全年应纳税额，就要退还给纳税人。税法规定，纳税人平时取得综合所得时，仍需要依照一定的规则，先按月或按次计算并预扣预缴税款，这几乎是世界上所有开征个人所得税的普遍做法。但由于实践中的情形十分复杂，因此无论采取怎样的预扣预缴方法，都不可能使所有的纳税人平时已预缴税额与年度应纳税额完全一致，此时两者之间就会产生“差额”。比如：年度中间，纳税人取得综合所得的收入波动过大或时断时续，在收入较高或有收入的月份按规定预缴了税款，但全年综合所得的收入额总计还不到6万元，减去全年基本减除费用6万元后，按年计算则无需缴纳个人所得税。这时，平时已预缴税款就需要通过年度汇算退还纳税人。举例:A同学每月收到3500元的助研津贴，依据税法，按劳务报酬计税。劳务报酬所得适用的税率表应税收入为：每次收入不超过四千元的，按收入额减去八百元计算；每次收入四千元以上的，按收入额的百分之八十计算。税额=应税收入×税率-速算扣除数每月扣税（3500-800）*20%=540元。汇算清缴时。工薪所得、劳务报酬所得等纳入综合所得，按年合并计算个税。基本减除费用为6万/年。综合所得适用的税率表：A同学全年应税收入=3500*12*80% - 6万，小于0，所以无需缴纳个人所得税。全年已交税额540*12=6480元都可以退至“个税APP”所填银行卡。4月2日更新处：如何计算自己应该交的税：1.先计算 年度综合所得=工资薪金收入+0.8*劳务报酬收入+其他（稿酬等）（这里的每一笔明细在app内的收入纳税明细查询都可以看到，可以核对，如果不实，右上角有“申诉”）2. 再计算全年应税收入=年度综合所得-（60000的起征点）-（纳税扣除，比如赡养老人、租房等）3. 假设全年应税收入小于零，则所有税可以退假如全年应税收入低于36000（比如28000），则3%的税（看上一个表），应交税=28000*3%=840假如应税收入处于36000-144000（比如10万），则10%再减去速算扣除数2520（见上一个表），应交税=100000*10%-2520=74804.比较一下自己计算出来的应交税和纳税明细查询里面的已申报税额合计的大小，多退少补。（如果补税低于400，就不要了，直接送给个人了；如果你的年收入低于12万，所有税也不用补，不要了）[1][2]还有困惑的同学可以私信或者阅读税务局的文件（参考处），欢迎私信。
现在个人所得税全员全额申报在全员全额申报系统中照初录入就可以了，只要工资总不过超过2000软件出来就自然是0申报 最后再从网上上报离线文件
注册会计师考试《税法》复习指导 《税法》科目的考试具有试题覆盖面广，重点突出的特点，注重基础知识考查与应用能力考核相结合，重在测试考生的实际操作能力，注重考查考生运用知识的熟练程度和综合分析能力。 从历年考题来看《税法》的考试是全面考核有所侧重。每章的内容都在考核范围之中，但又不是平均出题。企业普遍涉及的一些大税种分数占的比例较大。如：增值税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、土地增值税五个税收实体法和税收征管法在历年考试中占的分量都很重。试题中的综合性也越来越强。如1999年的试题中，计算题第一道要求计算增值税，消费税和营业税，第二道计算关税，增值税和消费税。 《税法》的考试题型为五种：单项选择题，多项选择题，判断题，计算题和综合题 考生在复习《税法》科目的考试中应注意以下几个问题： 1.全面掌握《税法》科目的辅导教材。 全面复习，全面掌握辅导教材内容是应试的基础，由于每章都有试题，所以应试者切忌押题、猜题。 2.全面理解法规，提高掌握政策的准确性。 准确理解各项税收法规是通过考试的关键。考生在复习时，要重在全面理解。准确把握、灵活运用上，不可死记硬背。 3.熟练掌握教材内容 每年考试都有许多考生反映时间紧，题量大。尤其是2000年考题，大部分考生没有做完。主要原因是知识不熟，做题太慢。考生在复习时要多做练习，加强熟练程度的训练，同时在做练习时，加强对知识的理解，不能只满足于看书，一定要多动手。 2006年，会计和审计制度发生了很大的变化，出台了新的准则，但对《税法》这门课影响并不是很大，因此，2006年税法教材不会做结构性的大调整，对于重点章节会补充新的法规。 应该抓紧时间开始注册会计师《税法》课的学习。出教材要在5月初，考试的时间没有做新的调整。如果从5月份开始学习，时间上会又点迟。特别对没有学习过《税法》课的学员来讲，难度更大。《税法》课的及格率在15％左右比较合适，2005年20％的及格率偏高，因此2006年的题目难度会大一些。 《税法》共18章内容。第一章《税法概论》通常是2分。 第一章的学习是为以后各章打好基础，特别是对于以前没有学过税法的学员来讲是一个重要的内容。 第二章《增值税法》是重点的一章内容，分值在15分－20分，计算性题目3－4题。 这一章是我们能否通过税法考试的关键。重点问题： 1、 增值税的征税范围； 2、 增值税一般纳税人应纳税额计算； 3、 增值税出口退税的计算； 4、 增值税专用发票的管理。 这章的学习花的时间应该最多，结合上述重点，把教材内容吃透。要从生产的过程来学习增值税才能融会贯通，同时有针对性的做练习。 在一般纳税人的计算中，销项税额的确定应该把握好5方面问题： 1） 销售额所包括的内容； 2） 销售额不包括的内容； 3） 8种视同销售行为； 4） 6种特殊销售； 5） 纳税义务发生时间的7项规定。 进项税额把握4个问题： 1） 准予抵扣的进项税额； 2） 不准予抵扣的进项税额； 3） 进项税额转出； 4） 进项税额申报的时间。 第三章《消费税法》分值在3－5分之间，通常是和增值税结合在一起出题。 三个要点： 1、 征税范围，11类货物。 2、 自产自用和委托加工消费品的计税问题。 3、 进口消费品的计税问题。 难点是委托加工消费品的计税问题。 在学习中注意消费税和增值税共性，消费税采用从价计税、从量定额计税以及复合计税三种办法。从从价计税的角度看，消费税与增值税是同一计税依据。消费税很少独立出计算题，在消费税产品上，应该注意卷烟、酒、化妆品、小汽车、摩托车。 第四章《营业税法》分值3－5分，营业税可以有自己独立的计算题，营业税也可以和所得税结合出题。 营业税的重点： 1、征税范围。 营业税和增值税的征税范围要严格区分，特别是对于劳务，加工修理修配劳务属于增值税的范围，其他劳务属于营业税的范围。 2、营业税的计税依据。 营业税的计税依据分为全额征税和余额征税两种。特别注意掌握余额计税。 3、营业税纳税人。 4、营业税的税收优惠。 营业税的难点：交通运输业，建筑业、金融保险业、服务业四大行业的税收政策。 ◆增值税属于第一层次的税种，消费税、营业税属于第二层次的税种。 第五章《城建税法》客观题一般2分，在计算题里通常有1分，因此城建税的分值在2－3分。 第六章《关税法》一般占3分。 第七章《资源税法》通常2－3分，但是可以和增值税结合出题。 第八章《土地增值税法》一般是3分－4分，可以和营业税、企业所得税结合出题。主要掌握好征与不征，计税的依据，税收优惠三个问题。 第九章《城镇土地使用税法》通常是2分，纳税人、计税依据和税收优惠是三个重点。 第十章《房产税法》一般2－3分，重点掌握纳税人、计税依据和税收优惠，单选性计算题比较常见。 第十一章《车船使用税法》一般2分，征税范围、计税依据和税收优惠是三个重点。 ◆房产税、土地使用税、车船使用税三个税种具有共性，将纳税人、纳税义务发生时间、税收优惠政策结合起来掌握。 第十二章《印花税法》3－5分，可以有独立的计算题，也可以和任何一个税种结合出题。重点掌握四个问题： 1、 纳税义务人； 2、 征税范围（列举的13类凭证）； 3、 计税依据； 4、 处罚措施。 第十三章《契税法》一般2－3分，主要问题是纳税人、计税依据、税收优惠。 ◆上述小税种（房、地、车、印、契、关、城建）都属于第三层次的税种，我们应该尽可能的不失分。印花税和契税可以结合起来掌握，也可以和土地增值税结合掌握。 第十四章《企业所得税法》是《税法》课第二个核心章节，分值在20－22分，两道计算性题目。 掌握以下核心问题： 1、企业所得税的纳税人。 由于企业所得税和成本利润挂钩，它的纳税人要求独立核算，其中个人独资企业和合伙企业不是企业所得税的纳税人。 2、掌握应纳税所得额的计算。 应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额（＋纳税调整增加额－纳税调整减少额） 收入分为一般规定和特殊规定。在一般规定中，租赁收入、财产转让收入、其他收入是重点。在特殊规定中，增值税的即征即退、先征后返、资产评估增值、接受捐赠的货币性资产和非货币性资产是重点和难点，尤其是接受捐赠的资产。 准予扣除项目包括成本、费用、税金和损失，其中税金是重点。在所得税前可以扣除的税金：消费税、营业税、城建税、教育费附加、资源税、土地增值税、出口关税。 由于税法制度和会计制度的差异，所以存在税收调整的问题。调整事项是重点，如：利息问题、工资问题、广告费、业务宣传费、业务招待费、捐赠、租赁支出、国产设备投资。 不得扣除的项目中，企业所得税规定了12项。 3、股权投资、分立合并、债务重组。 股权投资和债务重组是重点和难点，应结合会计制度深入理解政策的本质，往往在计算题和综合题出现。 4、税收优惠政策。 第十五章《外商投资企业和外国企业所得税法》，重点两方面内容，一是应纳税额的计算，二是税收优惠。分值在15－18分，通常1－2道计算题，一般出现综合题比较多。 税收优惠是难点和重点，其他问题和企业所得税的规定大同小异。在税收优惠中，生产性外商投资企业的优惠、追加投资的优惠、特定地区的优惠、产品出口企业和先进技术企业的优惠、再投资退税的政策、国产设备投资额的优惠应该重点掌握。 第十六章《个人所得税法》占8－10分。一般1道计算题。 重点： 1、 纳税义务人。 2、 11项所得，应纳税额的计算。 基本计算是重点，特殊规定中，年终奖、外企工作人员、外籍来华人员、税额扣除是重点。 3、个人所得税的优惠， ◆三部所得税法和增值税法这四章，是《税法》考试第一层次上的章节，分值约占50％。有效把握这四章的内容，融汇贯通，就有把握通过《税法》考试。第二层次上的章节是消费税、营业税、印花税和征管法。 第十七章《税收征管法》一般是3－5分。 第十八章《税务行政法制》一般是1分。 以上十八章的内容分三个层次： 层次 内容 分值比重 第一层次 增值税，三部所得税 约50％ 第二层次 消费税、营业税、印花税、征管法 约20％ 第三层次 其他 约30％ 《税法》十八章内容的学习有个过程，不是短期突击就有效的，要抓紧时间，早复习，早听课。《税法》考试的特点不利于学员自学，哪些是考点不容易看出。同一个考点，往往考试内容比书上的内容要深，需要靠老师辅导点出考点，以及各个考点之间的关系。
个人所得税终于可以操作了但是，我一路点，发现最后只能退几十块钱，虽然我工资低，不带这样的吧于是研究一通，终于多退了不少钱，能下一顿馆子1、登录进去，点综合所得年度汇算2、我点的是，使用已申报数据填写3、选择自己的基本信息，然后下一步4、结果，就退几十块钱？这也太惨了吧5、结果发现还可以租金申报，可以减18000，每月1500，12个月来扣的6、还有就是有一笔年终奖被单独计税了，这个是可以选的，藏得比较隐蔽点工资薪最后应缴税额是0，2021交的税全都退回来了，开心总结下可以多返税的有以下几点：1、租金申报一定要写2、有老人赡养的也不要忘记3、年终奖可以选择单独计税，也可以放到全年收入种，根据你的需求来，那个退税多就选哪个
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